你不可不知的真相：国内汽车税务架构之谁是吸血鬼？

siaokialeong

首先，我先做小人，本贴不欢迎任何骂战，不然我会skip你 ^^

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序：

曾几何时，我们都听过以下的抱怨：

1) 都是proton punya pasal, 害我们买贵车，叫破桶去XXXX

2) 我跟你说外国车的tax 是sibeh高，300%的leh….

对于以上的言论其实我也没多大怀疑，毕竟这是“公开的秘密”，但是偶然间在网上闲逛时看到funtasticko的网站上讲解有关大马在2010后，因为AFTA(东协自由贸易协定)的影响，导致汽车税务架构上转变，Asean import car 的 import duty 赫然已经降到0% , 目前而言，Asean import car （例如大家熟悉的Vios）的tax 其实和proton所有系列的车款都是在缴一样的税，那就是Excise duities 和 sales tax。

    突然间我脑袋里蹦出了一个疑问：如果以上网站的资料属实，那为什么在Asean组装的外国车款依然是那么贵？难道是除我们吸血政府外，代理商也有问题？



        现在我就引用其中一段令我感兴趣的段落，而且因为这段文字，我才继续在网上探索找资料来证明它的准确性：


NAP telah dilaksanakan sejak 2005 & sejak 2009, rebate 50% pada Duti Eksaiss kereta tempatan telah dihapuskan (dipanggil Non Tariff Barier ketika itu). Sejak 2009, mana-mana kenderaan CBU atau CKD yang datangnya dari negara ASEAN, Duti Import telah dihapuskan (yg dipanggil Tariff Barrier) dan sejak 2010, Malaysia dah AFTA sepenuhnya bagi kenderaan. Cuma untuk CBU& CKD bukan negara ASEAN, malaysia masih lagi mengenakan Tariff Barier,tapi telah berkurang kepada 30% CBU & 10% CKD dan masih tidak mengikutikehendak WTO yang kereta CBU & CKD bukan negara ASEAN untuk di hapuskanTariff Barier.

在此附上fantasticko 的文章链接网址：

http://funtastickodesign.wordpress.com/2012/01/12/cara-pengiraan-cukai-bagi-kereta-cbu-ckd/

siaokialeong

第一章：查证所需的工具

既然要求证fantasticko的内容真实性，我们当然要验证里头所提供的税务计算方法，那首先我们需要知道官方的抽税率和汽车在税前的报价，以下我简略的介绍我们需要用到的“工具”

1）MAA (汽车工商会)所公布的税务架构。

http://www.maa.org.my/info_duty.htm

2）我们需要知道汽车到达关税局时申报的汽车价格。

这也就是说我们需要知道汽车还没被政府抽税前的价格，这个价格是包括汽车造价+ 制造商的盈利 + 运费 + 运送保费(cost,insurance,freight,简称CIF）, 但是无奈我在我们大马的关税局网站找不到相关的资料，这意味着我们的关税局不够透明化吗？还是我的搜寻能力太差了？无解。此时难道我就该这样放弃求证吗？然而，幸运的是当马国这扇门关上的当儿，新国（s’pore）的另一道门却打开了，我在新国的官网上找到这些我们需要的资料，他们的制度的确比我们透明化，而且我相信汽车入口到新国的费用和我国的应该相差不远或是大致相同。（因为主要是地域相同，运费不可能相差很多）。新国的汽车税前报价命名为OMV(open market value) , 相关网址为：

i）http://app.lta.gov.sg/motoring_vo_omv.asp

或直接下载所有车款到关口的报价:

ii）http://www.onemotoring.com.sg/pu... Car_Cost_Update.pdf

OMV 注解：the price actually paid or payable for the goods when sold for export to the country of importation. This price includes purchase price, freight, insurance and all other charges incidental to the sale and delivery of the car to Singapore.

siaokialeong

第二章：税务计算方程式

根据Fantastico贴里所提供的计算方式，一开始我保持怀疑，所以小心的求证后证实其算法是正确的，有兴趣的朋友可以下载MIDF (malaysian industrial development finance berhad) research 所发表的文章，THE NATIONAL AUTOMOTIVE POLICY REVIEW来做个对比
（下载后，直接看第8页）：

i）http://www.midf.com.my/project/midf/media/2009/10/29/101646-698.pdf

详细的算法需要以下的计算方程式再配合MAA (马来西亚汽车工会) 所公布的税务架构表：

在此我附上部分MAA里头列明的税务表，以方便各位网友快速参考，如要完整的税务表，请到之前介绍的MAA网站上查询。

首先，MAA 里头所展示的多种税务(importduty , excise duty , sales tax)之间的关系不只是相加而已，它们是相乘的，相乘后的结果我们称它为Effective tax rate，也就是说effective tax rate 才是真正的抽税率。

接下来，我们算被归类为Motor Cars 组别的Effective tax rate。

Motor cars = Including Station Wagons, Sports Cars andRacing Cars

A) Non-Asean CBU汽车(< 1800cc)

如果汽车进口到关税局的报价 RM100,000 (A) ，车子需要付import duty 30% , excise duty 75% 和 sales tax 10% 。

例子：

import duty (30%):

100,000*30% = 30,000 (B)

excise duty (75%):

(A+B)*75% = 130,000*75% = 97,500 (C)

sales tax (10%):

(A+B+C)*10% = 227,500*10% = 22,750 (D)

所以被政府抽税后，车价从RM100,000 变 A+B+C+D = RM250,250 (没包括代理的盈利和 OTR 费用）

所以现在我们可以算 effective tax rate :

[(RM250,250-RM100,000)/RM100,000]*100 = 150.25%

(如果单纯相加tax的对比：30%+75%+10%= 115% 而已）

最后，如果代理要赚RM30,000 ，那么我们看到的售价将会是250,250 + 30,000 = 280,250 ( 不包括OTR费用)

总的来说，光看售价，其实我们是看不到政府的tax是多少，因为那是tax后加上代理商要赚得总合。

B）Asean import car (CBU/CKD) (<1800cc)

如果汽车进口到关税局的报价 RM100,000 (A) ，车子需要付exciseduty 75% 和 sales tax 10% 。

例子：

excise duty (75%):

100,000*75% = 75,000 (B)

sales tax (10%):

(A+B)*10% = 175,000*10% = 17,500 (C)

所以被政府抽税后，车价从RM100,000 变 A+B+C = 100,000 + 75,000 + 17,500 = RM192,500 (没包括代理的盈利和OTR 费用）

所以现在我们可以算 effective tax rate :

[(RM192,500-RM100,000)/RM100,000]*100 = 92.5%

(如果单纯相加tax的对比：75%+10% = 85% 而已）

C) AseanCBU/CKD MPV 类别（例：Proton Exora，1,500 - 1,799cc）

如果汽车到关税局的报价 RM100,000 (A) ，车子需要付excise duty 65% 和 sales tax 10% 。

例子：

excise duty (65%):

100,000*65% = 65,000 (B)

sales tax (10%):

(A+B)*10% = 165,000*10% = 16,500 (C)

所以被政府抽税后，车价从RM100,000 变 A+B+C = 100,000 + 65,000 + 16,500 = RM181,500 (没包括代理的盈利和OTR 费用）

所以现在我们可以算 effective tax rate :

[(RM181,500-RM100,000)/RM100,000]*100 = 81.5%

(如果单纯相加tax的对比：65%+10% = 75% 而已）

D) 在免税岛例如Langkawi

根据fantasticko网站指出，在Langkawi的汽车只需缴付 Excise duty, import duty 和sales tax是被豁免的。所以在Langkawi的Effective tax rate = Excise duty。

Effective Rate 总结：

siaokialeong

第三章：血淋淋的真相？

Effective Rate 总结：

        

各位大哥大姐，有了以上的图表和之前的所有资料（OMV 报价），那么我们就来开始上数学课咯！

这堂课的目的是让我们尝试了解汽车被政府抽税后的价钱（注：这是不包括代理商的盈利和OTR费用）。

首先，我要声明，我在这里举例的价钱都是根据新加坡政府公布的OMV，因为

1）在M’sia的关税局网页我没找到相关的资料

2）OMV里头的proton exora 报价相信更加有公信力，因为已排除可能被M’sia控制/给与更优惠的可能。

再次提醒，我们现在看到的汽车售价其实是：

汽车被政府抽税后的价格 + 代理商的盈利 + OTR费用

我们这堂课只是算 《汽车被政府抽税后的价格》罢了 ,请谨记！

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1）Toyota Vios (E)

根据OMV报价，vios (E) 的报价是 $10853 (其实spore的 E spec 跟我们这里一样吗？我很懒惰再去找资料，太累了），如果从新币换算马币（$1= RM2.50），那么vios (E)就是大概马币 RM27000，我们就根据MAA公布的 Asean car tax来算，effective tax rate 是92.5%，那么vios被政府抽税后的价格是RM27000*1.925 = RM 51,975（这是没包括 UMW的要赚的盈利和OTR要给的费用） , 那算个整数RM52,000就好。

Vios (E) 在langkawi卖着大概RM60,000,(OTR) ，那么这就不难明白 vios (E)在langkawi 卖其实也是有 10%左右的profit margin。

至于一样的算法( vios (E) 在政府税后的价钱是RM52,000 )，在penisular， vios (E) 卖着 RM81,000 (OTR)，你自己看看UMW是不是吸超大,一辆vios吸RM20K?...囧

( p/s : 我不是特别针对UMW,只是刚好从之前的其他帖子里讨论到的例子，然后继续探讨罢了)

2) Proton Exora M-line Auto 2011 款 ( 就是不是现在卖的EXORA BOLD 那款）

Proton exora mline 的 OMV是新币 $13029 ，那么换算马币大概RM32,500（其实应该没那么高，因为proton车在本地制造和卖，不需要付运到spore那样freight和insurance) , 好吧，那么我们也一样根据MAA的算法算一次，effective tax rate 一样是跟 Asean import car 算= 81.5% , 那么 exora m line 在被msia政府抽税后应该是 RM32,500*1.815 = RM58987.50 (这是没包括proton dealer的盈利和OTR费用), exora M-line OTR 在卖RM70,000左右，所以profit margin 大概是RM7-8k（10-15%）

siaokialeong

总结和后语（不完整载录之前在proton专区的讨论）：

1）之前一直有网友质疑政府有给proton 特别税务折扣，但是我们无从查究，根据之前的算法，如果有proton dealer 在这里爆料confirm说其实 exora M line 的profit margin 是大概只有10-15%，那就几乎可以肯定proton 的tax rate 其实是和 Asean import car tax rate 是一样的，如果proton dealer 的 profit margin 远大于10-15%, 那么其实proton的 tax 是有special rebate 的~~~

2）在2010年后，根据MAA公布的，Asean import car 的duty import = 0%，那么Asean import car 只需给local taxes (exicise duties + sales tax) , 那也是proton需要给的，如果proton的 local taxes 没有特别回扣，那么对比Asean import car,其实proton也开始公平竞争了？（至少在Asean import car 的range里），再来的是 proton 定位的国产车优势在那？

3）其实国产车是有保护的，这只是相对从不是Asean（东协）
国家进口的车，他们需要付多30%tax, 例如如果 kia 直接从韩国 CBU 进来，他们需要付额外的30% 的import duty , 我之前的例子都只是围绕着 Asean import car ，因为从2010年后，Asean import car 的import duty 变成 0% , 所以根据 MAA所公布的税务架构，我们的国产车其实和Asean import car 被抽一样的税。

4）在2005 ，Asean import car 例如 vios （<1800cc）是要缴付额外的duty import 15%, excise duty =80% ,salestax=10% , total effective tax rate =128% （请参考MIDF research 报告），所以当时的vios车价偏高我能理解，但是为何在2010后，Asean import car 所付的税减少了：duty import 0%, excise duty=75% ,sales tax=10% , total effective tax rate =92.5% , 可是vios之流的车售价只涨不减？所以我开始怀疑除了政府吸血很大外，其实代理商如UMW也是吸血很大的？

5）在商言商，买卖其实是你情我愿的事情~~只是之前我也没想过外国车代理的赚幅程度那么高而已，一辆80k的vios都可以赚20k，然后不知缘由的将售价高的原因一律推给我们的吸血政府~~殊不知原来车价是被吸两次血了，囧~~~

6）Vios 是在本地组装 , 其实也是一样和proton一样只被抽说92.5% , 但是却卖比persona 贵20k-30k (但是却是和proton给一样的tax 的)...

在这里声明，我不是要针对Vios, 如果说Vios 的整体生产费用还要比persona低 (我不知道vios的total cost, 但是以toyota的精明budget control, 那是极大可能），那么vios付的tax当然也比persona低才对，但是怎么可能卖贵20-30k?

再来一个例子，fiesta 也是thaiCBU unit (也被抽税92.5 %）, 然后可以给这么好的spec, 但是价钱依然可以保持在vios的价位？

那是谁的错？proton的错？还是那吸血如麻的政府/ UMW的错？请自己想想，到底是谁在让我们买便宜车，谁在吸血让我们买贵车...

siaokialeong

之前在proton专区讨论时，个人觉得很有建设性和正面讨论的回贴：


疑问1) by Mct :

我特地为了你跑去t 和P 的网站看了langkawi免税的钱vs 有税的价钱
t vios J manual , before tax rm52xxxk after tax 72k tax 20k
p persona m line auto , before tax rm 52xxxk after 所谓的tax 才56k 差不到4k  

抽一样的税？？ 你在发白日梦pls

答：1）by RedDevil

其实Vios 的税务和 Proton 一样的，只是UMW的 profit margin 比较高，所以造成一个假象，就是在Langkawi 的Vios 没有缴入口税，所以才这么便宜，事实上是，Vios 根本就没有给入口税，而是 UMW 的 profit margin

因为我们的税务局资料不透明，所以无法讨论什么，不过以Langkawi 的情况来看，我倒觉得合理，因为大多数人认为，Langkawi 的外国车价是便宜的，因为免外国车税，所以UMW 是不可能好像半岛这样卖这么贵的，所以才卖便宜，就算 profit margin 不高也没关系，反正 Langkawi 只是个小地方，微不足道

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其他分享by RedDevil :

这就很清楚了，事实上 UMW 的 profit margin 太高，所以才造车 Vios 很贵，而不是税务关系，因为Vios 的税务和国产车一样，不过大多数人依然认为外国车贵，是因为入口税高，所以UMW 就将计就计，提高 profit margin，也不会有人质疑

看来我们都被误导很多年了，日本车贵的原因是 profit margin 过高而不是什么税务和保护国产车，其实在商言商也没什么不对，毕竟日本车多年来建立的口碑已经是 goodwill，靠口碑卖贵点也是很合理，不需要像其他车那样，给好的spec 或者便宜点来吸引消费者

以 Inspira 2.0P 为例子，在Langkawi 的售价为83015，在半岛的售价为92015，根据MAA的资料，这个9000块分别在于Sales Tax 10%，Langkawi 是免Sales Tax罢了，Duty excise还是要给的

再来看 Lancer 2.0 GT，不过它是日本CBU的（不知道对不对），所以有抽 Import duty的，根据MAA的资料，要给30%的Import duty，在Langkawi是免入口税的，所以售价是73815，在半岛的售价为126000，假设以Langkawi的售价，加上30% 入口税和10% Sales Tax，应该是103341，所以 profit margin 应该是大约 17%，没有30%这么高

不过这个情况不一样，要知道Lancer 在大马的销量很少（比Inspira 还少），如果Mitsubishi想提高 profit margin，我看没有人会买了  反而UMW却不担心这点，因为Toyota控制成本比Mitsubishi好很多，而且它的车多数都是CKD或者泰国主装，比起 Mitsubishi 的CBU 进口，成本低很多，自然就有很大的空间提高 profit margin

这里是Bolehland，没有什么是不可能的  当年是因为进口税过高，现在则是国内消费税和车商的profit margin 过高，其实也没有分别

这里是自由市场，加上AFTA 减少税务，政府是很难控制汽车的售价，更别说是车商的profit margin  有效的做法应该是靠市场demand supply 决定，比如更多韩国车引入会影响日本车销量，继而迫使车商减价，或者提高生产力减少成本，最重要的还是消费者，如果消费者更愿意选择规格更好、价钱便宜的车和不注重二手价，那么日本车才会减价或者提供更好的规格，可惜这种情况短期内不会改变

siaokialeong

其他分享by jiunnchyuan :

profit margin这东西是可以任意调整的，看inspira就懂啦，一下discount 9k。
吃水很深咯

我倒觉得这些公司不会直接说“咱们的车这样贵都是政府抽税的”如果人民消费部追究起来他们会吃不消咯。。。
应该是SA为了卖车才把P1，P2，进口税拉来做替死鬼。
其实已经是有迹可寻的了。
没有理由一样是B segment的车，T&H可以卖80k然后配件少到。。。
差不多价位的forte，fiesta，swift，207，mazda 2，配置不懂好几多。
如果真的是因为tax的关系才卖这个价钱，那么我讲的那些车profit margin嘛不是少到可怜？

品牌效应害人啊。不过就算他们把profit margin放那么高也没关系，有人会觉得是值得的。
问题是近年来T&H的QC严重下降。
所以到今天支持着T&H江湖地位的实际上是二手价。
转眼看p1，p2。
照新加坡的exora来看，exora在马的profit magin大概是个10-15%。
而vios的是profit margin是30%（在这里）？？？
而且toyota的成本控制非常强，那么如果真的是依照AFTA免税的话。。。
walao， vios的profit margin可以上升到50%了

这样就很好理解为何inspira在langkawi会比lancer贵了。因为税务一样，但是proton成本控制不够好所以就贵了。
意思就是lancer在这里卖120k，profit margin高达30%。
以上得知，全部车都是把profit margin set 在 30%，而国产车就10-15%。

如果没有时常混论坛的话普遍上是分不出CKD和CBU的。。。要说的话CKD省了30% import duty但是就要面对QC的问题，而且售价来说并无多大差别（就好像vios，在泰国组装无import duty）。
CBU的话QC好些但是要面对运输+30%进口税，售价跟CKD一样的情况下profit margin就少的多了。
所以难怪VW死缠烂打都要在东南亚区设厂。
结论，就算VW在tanjung那组装实际上价钱也不会有什么变动。

所以说今天车价会这样贵是因为当年政府抽高进口税的延续，
除非政府规定车售价的标准，压低各车厂的profit margin，不然的话我们还是要买贵车。
希望韩系车的强势抢市场会打破这“优良”传统，就是传说中的破坏市场。

siaokialeong

其他分享by waja2000 :

一家车总代理一年要赚多少大概大概有算过了， 跑不多的， 尤其是大马，车厂大家都有一个共识价格“可以销售价钱”的定位去卖，大家日本品牌车价钱差不了多少， 就看个marketing如何促销。
而toyota因历史车款因素，造就toyota/Honda在本地享有比较高的地位，因此销售完全不是问题.. 随便一个理由都可以卖，
而本地很多比较中高，高收入一族都乐意购入手。
即使税务结构这几年来没有什么改变，或轻微改变都好，一般不会造成日本汽车跌价，相反一个什么日元上涨，甚至美元上涨，或外国天灾都可以使车价上涨，或加什么新配件。
而其中一个理由价钱一直在提高， 不大可能回去以前的价钱，就是因为日本车的超高二手价钱，这个是在大马所剩不多的优势，就是这点日本车尤其是Toyota/Honda，它在大马还是很有吸引力。所以不大可能会跌价，他们不大会去牺牲这个， 即使技术/配件/安全设备/已经落后其他的车款。即使2年前政府有减少一部分零件的入口税务，招理可以是日本车价下跌几千， 但仍然没有发生。几年前，外国财经也写过一篇大马汽车的实况，很惊讶的发现，大马车代理商的Margin竟然是美国的3倍以上，美国基本上margin就1千美金多。
最后想说，大马车Tax是高， 但没有夸的高， 只是车厂决定“ 可以销售的价钱” 即可，即使没有达标，在给折扣下，仍然可以销售。

VW在本地组装绝对是会便宜很多，毕竟VW的车款靠Turbo打性能， 所以CC全部都不大 1.2/1.4/1.8，绝对对税务有很大的优势，但是一些内部因素,售价估计最多只会便宜估计10%左右而已 ..，要卖多少取决他们要赚的margin ... . 而VW也“非常”高估他们的品牌， 所以可以买这样贵，但大马人也是很多照买不误，还买到破纪录... 只能说你情我愿。
所以说今天车价会这样贵是因为当年政府抽高进口税的延续--> 也不完全这样说，只是车厂考虑“销售价钱不大会会维持价钱” 每年都涨一点，  当年也是差不多，只是%算法不同而已，而一般经济来说，没有理由车价会下跌，都是逐年提高，和通货膨胀，货币，成本，盈利多少 拖不了关系的。 在说还有车价下跌也对现有车主不大公平，因为二手价钱也会跌。你可以看看当年SAGA也是卖4xK， 现在saga也是卖4xK。设备规格已经是天翻地覆。

siaokialeong

题外话： 在查证资料过程中看到的 M'sia customs 的文件  ：

顺便附上2010年进口车的报价(CIF价/以上说的A价），大家可以看看，lexus is250 (车龄 12-24月）= RM55,610



http://funtastickodesign.files.wordpress.com/2012/01/perintah-kastam-nilai-nilai-kenderaan-motor-pasang-siap-yang-diimport-terpakai-2010.pdf




最后的最后 ：

1）以上的内容是我自己的结论，如果tax的算法有错误，请指正和欢迎讨论，谢谢~~

2）本贴欢迎转载，唯请注明出处 ：佳礼网络社区综合论坛 - 爱车一族

andre

又可以做甚么？

我昨天看到20出的架523i，有钱就没问题

Bernardo_Helios

很有保留价值的帖，感谢搂主

steven9939

你也不能怎样不要买外国车咯。。。

klontan0223

楼主收集资料的能力好强。。 但准确的数据还是无从考察。

siaokialeong

又可以做甚么？

我昨天看到20出的架523i，有钱就没问题
andre 发表于 9-2-2012 03:59 PM

先不谈有没有钱的问题，但是我个人觉得身为这个国家的子民，至少也要关心国家政策多一些，因为国家是大家的，政府也是大家选出来的，我们应该负起监督的责任，好的就让它保留，不好的我们就送他上路，当然，如果有些人连最基本的公民权利（投票权）都没有行使，那么政府做些什么，“那些人” 也没有权利过问，因为一开始他们已经先放弃参与的权利~~


共勉之~~

siaokialeong

楼主收集资料的能力好强。。 但准确的数据还是无从考察。
klontan0223 发表于 9-2-2012 05:23 PM

数据准确性应该没问题，因为都是引述官方发布的资料如: MAA ，S'pore 政府，MIDF research.

只是有一样东西是不确定，那就是proton在MAA公布的税务架构下，在私地里还有没有受到政府的特别关照（rebate/折扣）, 如果说 proton dealer 的exora M-line (A) profit margin 是大概10-15%, 那就是其实proton 缴的税其实和其他 Asean import 是一样的，反之亦然~~

thomaslim

小弟也探讨过这个问题，
Inokom 是本地车，地位和proton差不多。但是车价却是入口车价格。
结论就是，车税和proton只是替死鬼。真正的吸血鬼是车商自己，因为价钱是他们自己定的。。。

Inokom（本地车）卖的价格是入口车的价格？
http://cforum.cari.com.my/viewthread.php?tid=2661952

Cowboy78

非常感谢LZ的用心。。

ivan6003

我按推荐了，这个是最近爱车最值得讨论的贴

ivan6003

数据准确性应该没问题，因为都是引述官方发布的资料如: MAA ，S'pore 政府，MIDF research.

只是有 ...
siaokialeong 发表于 9-2-2012 05:57 PM

  

）Vios 是在thai 组装 (Asean country), 其实也是一样和proton一样只被抽说92.5% , 但是却卖比persona 贵20k-30k (但是却是和proton给一样的tax 的)...

更正，vios是在本地组装

thomaslim

某位仁兄爆料说所有车价都是政府控制的。
所有车价要经过政府批准，政府的官员还特地要hyundai把价钱放高。
楼主怎么看？

记得以前有个在hyundai malaysia工作的人爆的内幕，i１０一开始报价上去，官员要hyndai malaysia 卖７０K，经过hyundai malaysia半年的议价，才有得卖40 k ++
科学就是未来 发表于 27-1-2012 12:16 PM