洪水猛兽？财政良药？ 消费税3大误解
信息来自：南洋商报 · 作者： · 日期：08-07-2013
在外国实施的消费税（GST），向来被视为可加强国家财政的有力工具，然而，大马民众却避之唯恐不及，甚至把它当成洪水猛兽。
人民若不了解消费税系统，会产生恐惧。
更有趣的是，即使有些人了解了却仍存疑虑，出现选择性扭曲消费税的用意，一再显示人民对政府缺乏信心。
消费税须加速落实
近几年，马来西亚的政策已成为评级机构及外资的焦点。
由于财政赤字高企，导致市场担心政府的税收若无法增加，可能会面临财政压力甚至是危机。
在东协市场，目前仅剩汶莱、大马及缅甸尚未实行消费税（GST）或增值税（VAT）。
专家认为，目前我国稍微落后东协及全球市场，所以，政府有必要尽快落实消费税。”
市场担心石油出口减少，影响税收贡献及股息，加上与东协国家的自由贸易协议，也将减少政府可征收的进口税，因此，政府的财政状况备受关注。
原本能够加强大马政府财政状况的消费税，从2005年提出至今，一直受到人民质疑，加上政治因素，导致这项新政策迟迟无法落实。
暂且不提其他因素，我国人民抗拒消费税的最主要原因，相信是对政府缺乏信心，连带地怀疑消费税的必要性。
再加上政府宣导不足，人民缺乏正确的资讯，不了解政府执行消费税的用意及作用，导致坊间充斥着严重的误解。
在政府宣布将推行消费税时，引起市场的恐慌及反弹，纷纷表示政府只是为了征税而剥削人民的金钱，反映出人民对消费税有很大的误解。
图一：销售税及消费税对价格的影响
误解1.巧立名目
在提起消费税时，大部分的人都会想到以后消费必须支付多重税项，即销售或服务税（Sales Tax/ Service Tax），再加上新的消费税。
然而，政府已宣布，一旦推出消费税，就会取消物品及服务税。
基于民众对政府的信心不足，所以一旦政府宣布推出消费税，人民就直接联想到负面影响，并无真正了解这项即将落实的政策。
政府原来的用意，就是以消费税取代销售及服务税，让整个税务系统更完善及透明。
误解2.物价走高
对于消费税，市场第一个念头就是物价走高。
然而，税务专家介认为，这不一定是会出现的现象。
大马普华永道税务服务有限公司（Price Waterhouse Coopers）高级执行董事尹庆春表示：“大多人民都以为推行消费税，将导致物价走高，加重负担，这是不正确的观念。其实大家目前所购买的物品，都已经征收隐性的销售税，只是大家看不到而已。”
从目前的情况来看，制造商在缴交10%的销售税之后，整个供应链如批发及零售商又将这10%销售税纳入成本，加以价格赚幅计算，所以，消费者最终还是承担了10%销售税。不过，这并未列在收据上，所以大多消费者并不知道。
因此在理论上，即使政府征收10%消费税，价格是不会改变；若政府征收6%消费税，价格应该会下降（请参考图表1）。
更重要的是，以现行的税收系统来看，真正受惠的只有商家，而不是政府，因为政府最后获得的销售税仅有10%而已，剩余的隐性税收都进入商家口袋。
目前，共有2万2442名及4万110名制造业者及商家，需要缴交销售及服务税。不过，一旦推行消费税，料会有18万名制造商及商家需要注册消费税。
商家未必调低价格
由于政府在推行消费税后，商家可扣除进项税（Input tax credit），所以，商家的营运成本或会走低。
商家们将在每个物品及服务的供应链中附加消费税，但也可以针对所购买的物品及服务索偿已缴付的消费税。因此，消费税的成本是没有被累积的，而且最终是由消费者自行承担（请参考图表2）。
虽然成本或减少，但Baker Tilly Monteiro Heng会计楼伙伴骆炳权相信，商家不会调低价格，最多是维持在相同的水平而已。
他认为，目前国内有两种商家，一部分是对消费税不了解，一部分则是了解消费税，但仍选择维持或调高价格。
“以往，每当政府宣布调升销售税，商家都会跟着提高价格。因此，一旦消费税推行，预计商家也会重复之前的行动。”
至于对消费税深入了解的商家，则预计会选择维持或调高价格。
随着人民已经有物价在消费税推行后走高的观念，这些商家恐怕会趁机起价，或最多维持价格。
消费者态度是关键
他指出，政府难以控制这些商家调升价格，除非是统治品，否则会对经商环境带来影响。
不过，最大的问题还是源自国内消费者的态度。
在国外，消费者的观念非常强。若物价过高，消费者会联手抵制特定产品或服务，但是国内消费者却不同。
虽然消费者会在物价开始走高时表示不满，但经过一段时间之后，他们就会默默的接受物价走高的现象。
误解3.无所不征
目前，大家以为所有物品及服务都会被征税，这导致人民负担加重，然而，事实并非如此。
根据政府最后的消费税草稿，若公司的年营业额没有达到50万令吉，就无需注册缴交消费税。
在这情况下，这些商家也无权向顾客征收消费税。
尹庆春举例，小型食档料不会在顾客消费时征收消费税。同时，若商家有注册缴交消费税，就会有注册号码在收据上。
另外，不是每项物品及服务都会被征税。
其中一些物品是属于零税率（Zero Rated），如基本的必需品（农产品、粮食、家畜）、首200千瓦時的用电量、首35立方米的用水量等。
此外，有些服务则归类为豁免纳税（Exempt），如国内公共交通、大道收费站、住宅产业、私人医疗及教育、人寿保险、金融服务等等。
同时，政府的服务也不征收消费税。
不会冲击低收入阶层
自政府表示将推出消费税后，市场担心这会对中低收入阶层的人民带来很大的冲击。
尹庆春表示：“由于目前政府有征收销售及服务税，低收入群亦不例外，所以我不认同这会冲击低收入群。相反的，我们应该视这是为了改善税务系统而推出。”
此外，由于大部分基本物品及服务都是无需缴税，所以，并不会对低收入群造成压力。
他指出，目前，人民有60%的薪酬都是花在基本食品，而这都属零税率组别。其余较大的开销，则落在交通、房屋、医疗、教育等，这些也无需缴税。
“至于中收入阶层将得益最多，因为政府征收税务范围扩大，或会减少个人所得税。”
尹庆春指出，大马有大约900万名雇员，但真正支付个人所得税只有大概190万人，仅占21%比重而已。
这190万名雇员缴税给政府，推动国家经济发展，其他接近710万名人却无需缴税，享受自然得来的益处。
消费越多缴税越多
他说：“这是不正确的。每个人都应该缴税，不应该独自享受别人的辛苦钱。”
此外，他强调消费税的宗旨，就是消费越多，缴税越多。
因此，这将由人民自己去定夺要缴多或缴少。
至于骆炳权则表示，以目前情况来看，中低阶层会受到很大的影响，尤其是高不成低不就的中级阶层。
不过，他指出，受到很大影响的其实是“情绪”。
“仅从收入来看，中阶层收入人士会受到最大的影响，但不尽然是，因为最后仍取决于消费态度。
这些中阶层收入的人民都是网民，所以情绪会受到社交网络的言论而影响。”
为何人民会误解？
误解原因1.人民缺乏教育
大马普华永道税务服务有限公司执行董事拉惹古玛兰接受《南洋商报》电访时指出，从政府在2005年说要推出消费税至今，民众仍不了解消费税系统，这主要是因为缺乏正确的教育管道和系统。
目前，虽然大马皇家海关提供有关消费税的教育，但是大部分教育的对象是商会、商家等，并不是人民。
由此可见，政府都是以教育商家为主，而忽略了人民。
“由于人民将广泛的受到影响，所以，政府必须尽早教育民众。”
2方式提高意识
他表示，目前仍未看到政府积极教育大众，所以，他建议可通过两个方式提高人民的意识和加深了解。
第一，可通过与媒体合作教育大众，如播放短片、广告等等。
他指出，虽然目前有看到报纸刊登消费税的文章，但都是源自税务专家，而非皇家海关。
第二，政府应该到访乡村地区，向当地人民介绍消费税。
海关部门积极推广
大马皇家海关消费税部的发言人向《南洋商报》透露，除了商家之外，自去年开始，国内不同州属的海关部门，就已在大学及学院举办讲座，教育学生和提高意识。
不过，目前还有很多人不了解消费税，所以海关会持续进行推广活动。
“我们预计，今年末季将通过各项活动积极教育大众。我们将和青年部、妇女部以及福利部等等合作，向大众推广消费税。”
他举例，他们会在妇女部举办的活动上，利用一小段时间宣导消费税。
由于民众和商家不同，加上消费税是很技术性的课题，所以要以更简单的方式去教育民众。
另外，海关也计划与媒体联手宣传消费税，如广告、短片等，目前仍在等着政府的批准。
误解原因2.政治化理解消费税
虽然人民和商家至今仍对即将执行的消费税有误解，但是相比于过去2、3年，部分人士对消费税已较为了解，尤其是商家。
不过，民众却以政治化的思想去理解消费税，大多抱着较为不理智的想法。
骆炳权表示：“虽然部分人民已对消费税有一定的了解，以及相信这是合理的税收，但他们还是抗拒这项政策，因为担心这项税收系统有漏洞，并对税项未来的用途有疑。”
简单而言，人民对政府缺乏信心。
他强调，政府不能只是教育人民对消费税的常识以及执行的方式，也应该要说服人民接受这项政策。
因此，政府应该提高财政发展的透明度，如向民众报告税收的款项，以及税收的用途。
清晰分配资源
此外，更重要的是，应该要把消费税的资金，用在让人民受惠的地方。
“由于民众无法接受消费税，所以我认为，政府应该把从消费税取得的款项，用在加强医疗及教育系统，尤其是在乡村地区、照顾福利人士、补贴低收入人士等等。”
唯有把消费税的款项，用在人民身上，大家才不会这么反感，正所谓：“取自于民，用之于民”。
同时，他也认为，政府应该清晰的分配资源，如消费税的款项用在上述指出的用途，石油税的款项用在基建发展等。
至于原本投资在医疗、教育等的资金，则可分配至其他发展用处。
最佳时机2015年推出
政府早在2005年就宣布计划在2007年落实消费税，但是受到商家及人民的抗议，所以这项政策一拖再拖。
由于政府的财政赤字高企不下，以及需要资本推动国家发展，所以，政府迫切的需要推行消费税。
不过，基于国阵在大选“险胜”，以及人民的普遍不满情绪，市场相信政府将会再度延迟推行消费税。目前，仍在等待内阁二读的结果。
政府一直拖延推行消费税，或多或少对大马带来负面影响，如外资对大马不稳定的政策决定产生不好的印象。
同时，税务专家也无法预测政府何时会推出最后的消费税发展蓝图。
骆炳权认为，政府最迟要在明年预算案时，公布消费税的发展蓝图，让商家和人民作好准备，并在2015年推出消费税。
同时，尹庆春则预计政府在2015年4月1日开始推行消费税。
商家需时重算成本
一旦在今年第三季或末季通过内阁二读，将需要不超过18个月准备。
骆炳权指出，一般上，别的国家都是需要大约12至15个月的时间准备。
以预计的时间来看，料2014年第三季或末季就是会开放给商家注册，并在2015年4月1日开始推行消费税。
在消费税推行下，商家营运成本的计算将受到影响，所以必须提早准备，重新计算成本和调整价格。
此外，骆炳权指出，自政府表示有意推出消费税以来，有些商家已渐渐提升会计系统至符合消费税的系统。
由于政府不断延迟推行消费税，商家目前似乎还有缓冲及准备时间。
消费税料最高6%
税务专家普遍预计，政府将征收最高6%的消费税。
尹庆春指出，政府早前暗示征收4%的消费税对国家财政仅带来中和影响，不足以解决财政赤字及重整税务架构的问题，所以，消费税应该要高过4%。
同时，国际货币基金组织（IMF）也指出，少于10%的消费税无法为大马政府带来长期的扶持，并将减少消费税的效力。
“在欧洲爆发金融危机之后，英国将消费税从17%，提高至19%，而德国则从22%，提高至25%，这反映出消费税是比公司税更有效解决国家财务问题的工具。”
他表示，政府应该征收超过4%的消费税，而6%是较合理的水平，相信这能够大幅增加政府收入。
相同的，骆炳权也希望政府能够征收6%或以下，这才能让人民接受。
逐步降个人公司税
税务专家介认为，其他国家都是先以较低水平推出消费税，在民众接受之后，才逐步提高消费税率。
此外，他们预计大马也会跟随外国的步伐，在推出消费税后，逐步降低个人及公司税。
举例，新加坡在1993年开始推行消费税时，征收3%的税率，之后才逐步提高至目前的7%。
骆炳权指出：“我预计，政府在2015年推出消费税后，会在2016年才开始调低个人及公司税，因为政府需要缓冲期调整税收。”
物价走高恐推高通胀
由于市场担心消费税会促使物品价格走高，这将促使通胀率激增。
骆炳权指出，一旦推出消费税，预计由情绪带动通胀率走高。
“基本上，消费税不应该促使通胀率走高。一般上，通胀率会走高是受到货币、政治因素等影响。
尽管如此，由于人民情绪受到影响，所以料通胀率走高。”
基建工程扶持
即便如此，通胀率走高料不会严重冲击经济，因为目前仍受到国内基建工程扶持。
相同的，联昌国际投资研究首席经济学家李兴裕亦在研究报告中指出，政府推出消费税的最大忧虑，就是导致通胀率激增。
根据其他国家在执行消费税的经验来看，都会出现消费价格指数（CPI）一次性走高，虽然预计通胀率在执行消费税之后不会加速增长。
“一般上，在执行消费税首2年之后，影响力都会逐步消失。”
同时，拉惹古玛兰表示，市场受到情绪影响而让国家经济成长及私人开销走低。
他以新加坡、澳洲及纽西兰为例，大部分国家在推行消费税之后，经济成长及私人消费介走低，这趋势普遍维持1至2个季度，之后才会逐步回弹。
同时，他亦指出，因台湾消费者不了解消费税系统，导致通胀率一度走高22%。
相反的，大马皇家海关却抱着不同的看法。
以实际价格计算，若政府推行4%消费税，料通胀率将减少0.10%。
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